Pressione fiscale Portogallo

Pressione fiscale Portogallo: cosa prevede? quali sono le tasse da pagare?

Pressione fiscale Portogallo rappresenta un tema di grande interesse per imprenditori, lavoratori autonomi, pensionati e, in generale, per chiunque stia considerando il trasferimento o l’investimento in questo paese. Situato all’estremità sud-occidentale dell’Europa, il Portogallo si distingue per il suo clima mite, la ricca cultura e le splendide coste, ma è anche noto per il suo sistema fiscale relativamente vantaggioso rispetto ad altri paesi europei.

Negli ultimi anni, il governo portoghese ha implementato diverse riforme per rendere il sistema tributario più attraente e competitivo a livello internazionale. Queste riforme hanno avuto l’obiettivo di attrarre investitori stranieri, professionisti qualificati e pensionati, offrendo loro condizioni fiscali favorevoli e, in alcuni casi, regimi fiscali speciali come il programma NHR (Non-Habitual Resident), che offre significativi vantaggi fiscali per un periodo di dieci anni.

In questo articolo scopriremo:

• Residenza fiscale
• Tassazione imprese
• Tassazione persone fisiche

Residenza fiscale

La residenza fiscale in Portogallo gioca un ruolo cruciale nel determinare come e in che misura individui e imprese sono soggetti a tassazione nel paese. Comprendere le regole relative alla residenza fiscale è fondamentale per chiunque stia considerando di trasferirsi, lavorare o investire in Portogallo, in quanto influisce direttamente sulle imposte dovute.

Criteri per la residenza fiscale

In Portogallo, si è considerati residenti fiscali se si soddisfa almeno uno dei seguenti criteri:

1. Permanenza nel Paese: Avere trascorso più di 183 giorni, consecutivi o non, in Portogallo in un anno solare. Questi giorni non devono necessariamente essere continui, ma il totale annuo indica una residenza fiscale.
2. Abitazione Abituale: Avere, al 31 dicembre dell’anno fiscale, un’abitazione in Portogallo in condizioni tali da far presumere l’intenzione di mantenerla e occuparla come residenza abituale.

Una volta stabilita la residenza fiscale in Portogallo, l’individuo è soggetto alla tassazione sul reddito mondiale. Ciò significa che tutti i redditi, sia quelli prodotti all’interno che all’esterno del Portogallo, devono essere dichiarati e sono soggetti a imposizione fiscale nel paese.

Il Regime Fiscale per i Residenti non abituali (NHR)

Il Portogallo offre un regime fiscale speciale per i nuovi residenti, noto come regime per i Residenti Non Abituali (NHR), che mira ad attrarre in Portogallo individui e competenze in vari settori. Questo regime offre vantaggi fiscali significativi per un periodo fino a 10 anni. Per qualificarsi come NHR, è necessario non essere stati residenti fiscali in Portogallo nei cinque anni fiscali precedenti alla richiesta di applicazione del regime.

I benefici includono:

• Tassazione Favorevole sui Redditi Esterni: Molti tipi di reddito da fonte estera possono essere esentati dalla tassazione in Portogallo, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni relative alla possibilità di imposizione nel paese di origine.
• Tassazione del Lavoro in Portogallo: I redditi da lavoro dipendente o autonomo ottenuti in Portogallo possono beneficiare di un’aliquota fiscale speciale del 20%, purché derivanti da attività ad alta valore aggiunto specificate in un elenco pubblicato dalle autorità fiscali portoghesi.

Tassazione imprese

La tassazione delle imprese in Portogallo è un aspetto fondamentale per chiunque operi o stia considerando di avviare un’attività commerciale nel paese. Il sistema fiscale portoghese prevede diverse imposte che le imprese devono gestire, tra cui l’Imposta sul Reddito delle Società (IRC), l’IVA (Imposto sul Valore Aggiunto), e altre tasse minori. Comprendere queste imposte è cruciale per la pianificazione fiscale e la gestione efficace di un’impresa in Portogallo.

Imposta sul reddito delle Società (IRC)

L’IRC è l’imposta principale che incide sulle imprese in Portogallo. Si applica ai profitti generati dalle società e da altre entità giuridiche. Il tasso standard di IRC è del 21%, ma esistono variazioni a seconda della localizzazione geografica dell’impresa e della sua dimensione.

• Regimi Fiscali Speciali: Le imprese situate nelle Regioni Autonome di Madeira e delle Azzorre beneficiano di un tasso ridotto di IRC, che può arrivare fino al 14,7%, a seconda delle specifiche condizioni e dei requisiti di eleggibilità.
• Agevolazioni per PMI: Le piccole e medie imprese (PMI) possono beneficiare di un’aliquota ridotta del 17% sui primi 25.000€ di materia imponibile. Questo tasso ridotto è inteso a sostenere la crescita e lo sviluppo delle PMI in Portogallo.

IVA (Imposto sul valore aggiunto)

L’IVA è un’imposta applicata sulla maggior parte dei beni e servizi venduti o consumati in Portogallo. Le aliquote IVA variano a seconda del tipo di prodotto o servizio fornito:

• • Aliquota Standard: L’aliquota standard di IVA è del 23%. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi.
  • Aliquote Ridotte: Esistono aliquote ridotte per determinati beni e servizi, inclusi alcuni prodotti alimentari, libri, e servizi medici. Le aliquote ridotte sono del 6% e del 13%, a seconda della natura del bene o servizio e della regione in cui viene venduto o consumato.
  • IVA nelle Regioni Autonome: Nelle Regioni Autonome di Madeira e delle Azzorre, le aliquote IVA sono generalmente inferiori rispetto al resto del paese, con l’aliquota standard ridotta al 22% e 18% rispettivamente.

Tassazione persone fisiche

La tassazione delle persone fisiche in Portogallo è un aspetto fondamentale del sistema fiscale del paese, che riguarda tanto i residenti quanto i non residenti che percepiscono redditi di fonte portoghese. Il sistema tributario portoghese prevede diverse aliquote e scaglioni di imposta, nonché alcuni regimi fiscali speciali, come il già menzionato regime per i Residenti Non Abituali (NHR), che offrono condizioni vantaggiose per determinate categorie di contribuenti.

Tassazione dei Residenti

Le persone fisiche residenti in Portogallo sono tassate sul loro reddito globale, che include redditi da lavoro dipendente e autonomo, redditi da capitale (come interessi e dividendi), redditi da affitti, e plusvalenze da vendita di beni. Il sistema di tassazione per i residenti è progressivo, con aliquote che aumentano in base al reddito imponibile:

• Scaglioni di Reddito e Aliquote: L’aliquota marginale varia dal 14,5% per i redditi più bassi fino al 48% per i redditi più elevati. Queste aliquote si applicano a scaglioni di reddito crescenti, riflettendo il principio di capacità contributiva.
• Sovrattassa di Solidarietà: Per i redditi elevati, è prevista una sovrattassa di solidarietà, che va dal 2,5% al 5% per i redditi superiori a determinate soglie.
• Deduzioni e Agevolazioni Fiscali: Sono disponibili varie deduzioni e agevolazioni fiscali per spese quali interessi sui mutui per l’abitazione principale, spese mediche, istruzione, e contributi previdenziali, che possono ridurre l’imponibile fiscale

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